Owdowiałeś i myślisz, że rozliczasz się już tylko sam? No właśnie nie do końca. Bo jeśli straciłeś żonę albo męża, możesz za 2025 rok rozliczyć podatek wspólnie z tą osobą, mimo że nie ma jej już z nami. Tak po prostu. Daje nam to art. 6a ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. A portal podatki.gov.pl mówi to wprost: „Wspólne zeznanie podatkowe możesz złożyć w przypadku, gdy jesteś wdowcem lub wdową, jeżeli w roku podatkowym, za który składasz zeznanie, pozostawałeś w związku małżeńskim i istniała między Wami wspólność majątkowa”.

I co ciekawe… ten cały mechanizm działa tak samo dla par, które żyją, jak i dla wdowców. Fiskus robi mniej więcej tak: sumuje dochody obojga, dzieli je na pół, od tej połowy liczy podatek i potem wynik mnoży razy dwa. A że mamy dwa progi w skali — 12 procent do 120 tys. zł i 32 procent powyżej — no i jeszcze kwotę wolną 30 tys. zł na osobę, to się przekłada na konkretne pieniądze w kieszeni.

Najwięcej zyskuje akurat ten emeryt, którego współmałżonek miał niskie dochody albo w sumie nie miał ich wcale. Bo niepracująca wdowa czy wdowiec wnosi do wspólnego rozliczenia tę drugą, niewykorzystaną kwotę wolną. W praktyce wygląda to tak, że przy emeryturze rzędu 50 tys. zł rocznie podatek może nam spaść do zera — łączna kwota wolna pary sięga przecież 60 tys. zł.

Warunki wspólnego rozliczenia PIT z małżonkiem 2026

Podstawowa reguła, ta z art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, mówi, że małżeństwo i wspólność majątkowa muszą trwać przez cały rok podatkowy. No i para musi się rozliczać według skali — bo wspólnego zeznania nie złoży raczej ktoś, kto jest na liniowym 19 procent albo na ryczałcie z najmu prywatnego, na osobnym koncie.

Ale przepis dla owdowiałych ten wymóg „całego roku” trochę nam łagodzi. Wspólne rozliczenie jest możliwe, kiedy małżonek zmarł w trakcie roku, za który składamy zeznanie, albo już po jego zakończeniu, ale jeszcze przed złożeniem PIT. Liczy się tu okres od początku roku podatkowego do dnia śmierci — i tyle.

Jak owdowiały składa zeznanie

To jest prostsze, niż się wydaje. Wdowa albo wdowiec po prostu zaznacza wspólne rozliczenie w samym zeznaniu — w rubryce sposobu opodatkowania wybierasz tę pozycję przewidzianą dla wdów i wdowców. Żadnego osobnego wniosku na oddzielnym druku składać nie musimy.

I co ważne, owdowiały zachowuje prawo do ulg i odliczeń tej zmarłej osoby. Jak podaje portal PIT.pl: „po śmierci współmałżonka małżonek żyjący zachowuje prawo do wskazania w rozliczeniu PIT ulg i odliczeń”. Czyli odliczenia zmarłego — a mianowicie: wydatki na leki w ramach ulgi rehabilitacyjnej albo darowizny — wpisujemy do wspólnego zeznania, razem z załącznikiem PIT/O.

I jeszcze jedno… owdowiały emeryt nie traci tej możliwości nawet wtedy, gdy w roku śmierci małżonka zdążył zawrzeć nowy związek. Wspólne rozliczenie ze zmarłym przysługuje za ten rok, w którym pozostawał z nim w związku i wspólności majątkowej. A druk PIT-37 przyjmie i urząd skarbowy, i usługa Twój e-PIT — do 30 kwietnia 2026 r.