Ciocia Halina zadzwoniła w środę. U niej w Łodzi było 19:30. U mnie w Phnom Penh — pierwsza w nocy.
„Synek, jak to się odlicza? Mietek mówi że się nie da, a Krysia z drugiej klatki mówi że tak.”
Mietek się myli. Krysia z drugiej klatki ma rację. Ulga na rehabilitację istnieje od dawna, działa, i co roku tysiące ludzi z niej nie korzysta — bo nikt im nie powiedział że mogą. Ciocia Halina jest jedną z nich od dwóch lat. Druga klatka wie więcej niż własny mąż przy tym samym stole.
Złamała szyjkę kości udowej w lutym. Operacja w łódzkim szpitalu, potem rehabilitacja prywatna — bo na NFZ czekałaby do października. Trzy miesiące rehabilitacji, dwie wizyty tygodniowo, 180 zł za sesję. Razem prawie pięć tysięcy. Dopiero teraz, w maju, zadała pytanie o PIT.
Czyli pytanie zadała wtedy kiedy prawie wszystko zapłacone. Dlatego ten artykuł — żeby ktoś inny zadał je wcześniej.
Krysia z drugiej klatki wie więcej niż urząd skarbowy — co to jest ulga na rehabilitację
Krysia z drugiej klatki ma orzeczenie o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności. Dostała je w 2019 roku, po wylewie. Ciocia Halina — nie ma żadnego orzeczenia. Jeszcze. I tu zaczyna się pułapka numer jeden.
Ulga na rehabilitację to odliczenie od dochodu w PIT-cie, dla osób z orzeczeniem o niepełnosprawności albo dla osób które utrzymują takiego niepełnosprawnego (rodzic, małżonek, dziecko, rodzeństwo). Pytanie „ulga na rehabilitację zus” wraca często, ale jest mylące — ZUS w ogóle nic tu nie przyznaje, to działka skarbówki. Orzeczenie wydaje powiatowy zespół do spraw orzekania o niepełnosprawności. Nazwa długa, urząd niskobudżetowy, kolejki obrzydliwe.
Pytanie „ulga na rehabilitację dla kogo” sprowadza się do trzech sytuacji: masz orzeczenie własne, utrzymujesz osobę z orzeczeniem i jej dochód roczny nie przekroczył dwunastokrotności renty socjalnej z grudnia, albo jesteś rodzicem niepełnosprawnego dziecka. Co istotne — orzeczenie jest podstawą. Bez papieru ulga nie zadziała.
Ciocia jest w trakcie procedury orzecznika. Wniosek złożyła w marcu. Termin urzędowy — do 60 dni, faktyczny w Łodzi — około cztery miesiące. Dlatego za 2025 rok odliczy tylko te miesiące, w których orzeczenie obowiązuje wstecz (a wsteczna data to data złożenia wniosku albo data zaświadczenia lekarskiego).
Ile wynosi ulga na rehabilitację?
Kwota nie jest jedna. Jest ich kilka. Każda do innego celu. To mnie samego wkurzało, jak siedziałem z papierami cioci nad polskim PIT-em O wczoraj wieczorem mojego czasu (czyli, w sumie, pojutrze jej czasu — strefy to osobny temat).
Wydatki rehabilitacyjne dzielą się na limitowane i nielimitowane. Limitowane — pies asystujący 2 280 zł rocznie, leki różnica powyżej 100 zł miesięcznie nad zalecenia lekarza, dojazdy na zabiegi 2 280 zł rocznie. Nielimitowane — adaptacja mieszkania (uchwyty, podjazdy, prysznic bez progu), sprzęt rehabilitacyjny, opłacenie przewodnika dla osób niewidomych, odpłatne zabiegi rehabilitacyjne, turnusy rehabilitacyjne, kolonie dla niepełnosprawnych dzieci.
Pięć tysięcy za prywatną rehabilitację cioci wpada w nielimitowane. Cała kwota. Bez sufitu. Pod warunkiem że są faktury imienne — nie paragony.
Tu zgrzyt. Bo ciocia ma paragony.
Jakie dokumenty zbierać — i czego ciocia jeszcze nie wie
Ciocia ma w torbie z apteki paragony. Nie faktury. Paragony. Sześć kawałków papieru z biedronkowym kasowym fontem, każdy bez NIP-u, bez nazwiska, bez żadnej informacji że to ona płaciła i to ona się rehabilitowała.
Trzeba wymienić na faktury. Każdą fakturę. Jeden dokument na jedną wizytę. Wstecz. Telefon do fizjoterapeuty, prośba o wystawienie faktur na nazwisko cioci, z jej PESEL-em, NIP-em wystawcy, datą i opisem usługi. Większość gabinetów zgadza się bez gadania — ale niektóre będą marudzić że „minął miesiąc”. Mogą marudzić. Po prostu uprzejmie odmów i zażądaj ustawowego dokumentu. Faktura na życzenie konsumenta to obowiązek, nie uprzejmość.
Ulga podatkowa na rehabilitację bez dokumentów = zero. Tu nie ma żartów. Skarbówka w razie kontroli pyta o każde dwa tysiące, a ciocia ma ich prawie pięć.
Co do ulgi na dojazdy na rehabilitację — limit 2 280 zł rocznie — wystarczy oświadczenie własne. Nie trzeba kwitów paliwa, nie trzeba biletów PKP. Wpisuje się szacunkowo, na podstawie liczby przejazdów i odległości. Co ważne — jeden warunek: muszą to być realne dojazdy. Skarbówka teoretycznie może poprosić o uzasadnienie, w praktyce wystarcza zdrowy rozsądek. Ciocia jeździ do fizjoterapeuty taksówką, bo po operacji biodra do tramwaju nie wsiądzie. Każdy kurs po dwadzieścia parę złotych. Trzy miesiące — ze trzy tysiące. Wpadną w limit 2 280 zł i tyle.
Pytania które dostaję od cioci Haliny i mamy mojej znajomej
Mama mojej znajomej Kasi, pani Stasia z Tomaszowa, zadała mi w marcu pytanie które wraca u mnie co miesiąc. „Czy moja emerytura to jest dochód do tej ulgi?” Tak. Każdy dochód opodatkowany PIT-em. Emerytura, renta, wynagrodzenie z pracy, umowa zlecenie. Ulga obniża podstawę opodatkowania — czyli realnie odzyskujesz 12 albo 32 procent z tego co odliczysz. Pani Stasia odzyskała w zeszłym roku 940 zł. Kupiła nową wagę elektroniczną do kuchni i obrączkę dla wnuczki.
Drugie pytanie cioci — „czy mąż może mi to odliczyć skoro to ja jestem chora”. Może, jeśli ciocia nie ma własnego dochodu albo jej dochód mieści się w limicie (dwunastokrotność renty socjalnej z grudnia). Mietek pracuje, ciocia ma emeryturę 1 980 zł netto. Razem rozliczają się małżonkowsko od piętnastu lat. W ich przypadku ulgę wpisuje się raz, dzielą efekt równo. Mietek był przekonany że „się nie da”. Mietek nie zaglądał do druku PIT-O od 2003 roku.
Trzecie pytanie — czy lekarz musi przepisać rehabilitację. Tak, musi być zalecenie lekarskie. W formie pisemnej. Skierowanie z numerem ZUS, papier od ortopedy z poradni, kartka z gabinetu prywatnego z pieczątką — coś co potwierdza że rehabilitacja jest zalecona medycznie. Ciocia ma. Wypisała się ze szpitala z kartką „wskazana rehabilitacja narządu ruchu, 30 zabiegów”. Wystarczy.
Czwarte pytanie, najgorsze, padło od pani Stasi. „Czy mogę odliczyć leki które kupuję bez recepty?” Nie. Ulga na rehabilitację nie obejmuje leków OTC ani suplementów. Obejmuje tylko leki które lekarz wpisał na receptę albo zalecił pisemnie, i tylko nadwyżkę powyżej 100 zł miesięcznie. Czyli wydajesz 250 zł na leki — odliczasz 150 zł. Mniej niż 100 zł miesięcznie — zero.
To samo dotyczy „ulga na rehabilitację niepełnosprawnych” rozumianej szeroko — odliczenie jest, ale nie obejmuje wszystkiego. Wódka domowej roboty od cioci na poprawę nastroju nie wchodzi. Dziwne, ale prawdziwe.
Co bym zrobił na miejscu cioci. Bo system jej nie kocha
Cioci Halinie napisałem to wprost przez Whatsappa o drugiej w nocy mojego czasu. Trzy konkretne rzeczy.
Pierwsza — wymień paragony na faktury jeszcze w tym tygodniu. Im dalej, tym gorzej. Niektórzy fizjoterapeuci po pół roku już nie wystawią. Druga — czekaj na orzeczenie, ale rozliczenie roczne złóż dopiero po jego otrzymaniu. Termin PIT-u to 30 kwietnia 2027 dla rozliczenia za 2026. Tygodnie a nawet miesiące spóźnienia względem znajomych — nieważne. Ważne że masz papier zanim wyślesz. Trzecia — dojazdy wpisuj na maksa, do 2 280 zł. Limit jest limitem, nie sugestią.
Ulga na rehabilitację pit za 2025 i 2026 razem może dać cioci zwrot rzędu siedmiuset, ośmiuset złotych. Na jej emeryturę 1 980 zł — to jest osiem dni życia. To nie są pieniądze do machnięcia ręką.
Tymczasem system zrobił wszystko żeby ona o tym nie wiedziała. PIT-O ma siedem stron. Pole 47 „wydatki na cele rehabilitacyjne i związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych” brzmi jak instrukcja obsługi orbitera kosmicznego. Nikt o tym nie mówi w telewizji. Nawet ZUS w korespondencji z emerytami nie wspomina słowem o tej uldze, bo to nie jego sprawa — to skarbówka. Skarbówka też nie wspomina, bo to się jej nie opłaca.
Krysia z drugiej klatki wie. Bo Krysia jest sąsiadką która sama przeszła wylew. W polskich blokach to jest źródło prawdziwej wiedzy podatkowej — nie urzędy, nie infolinia, nie biuro porad. Sąsiadka. Z drugiej klatki. Po wylewie. Każdy senior powinien mieć taką Krysię. Większość nie ma.
Sprawdziłem przed napisaniem tego — instrukcja do PIT-O na stronie podatki.gov.pl zawiera wszystko czego trzeba. Trzeba ją tylko otworzyć. Co więcej — jest po polsku, nie po niemiecku. Dla cioci to byłaby ulga sama w sobie.
Cioci na koniec rozmowy powiedziałem jeszcze jedno. Że to nie jest jałmużna od państwa. To jest zwrot części podatku który ona płaciła od własnej emerytury — państwo zabrało jej PIT, a teraz w określonej sytuacji zdrowotnej oddaje fragment. Różnica fundamentalna. Jałmużna jest łaską, zwrot jest należnością.
Ciocia rozumie różnicę. Mietek nie. Krysia z drugiej klatki też rozumie. Powinno być więcej Krys w polskich blokach. A skoro nie jest — niech ta jedna instrukcja zostanie tu zapisana. Może jakaś sąsiadka z trzeciej klatki przeczyta. Powie swojej sąsiadce. A nuż urząd skarbowy o tej swojej uldze sam coś kiedyś rozegra w spocie reklamowym między reklamą zupy a prognozą pogody. Na razie pisze się to ręcznie, w nocy, z drugiego krańca świata.
Podobny problem dotyka rodzin które utrzymują dorosłe dzieci z niepełnosprawnością — tam dochodzi kwestia podziału ulgi rehabilitacyjnej między małżonków, z osobnym zestawem pułapek.
Źródła
Najczęstsze pytania
Komu przysługuje ulga na rehabilitację?
Ulga przysługuje osobie z orzeczeniem o niepełnosprawności oraz podatnikowi, który ma na utrzymaniu taką osobę. Konieczne jest posiadanie orzeczenia o stopniu niepełnosprawności lub decyzji o rencie z tytułu niezdolności do pracy.
Ile można odliczyć w ramach ulgi na rehabilitację?
Część wydatków odlicza się w pełnej wysokości na podstawie faktur, bez limitu. Inne, jak leki, samochód czy opiekun, mają limity – np. leki w kwocie ponad 100 zł miesięcznie, a używanie samochodu do 2 280 zł rocznie.
Jakie wydatki można odliczyć w uldze na rehabilitację?
Odliczyć można m.in. leki zalecone przez lekarza, sprzęt rehabilitacyjny, turnusy i zabiegi rehabilitacyjne, opiekę pielęgniarską, przewóz na zabiegi oraz koszty używania samochodu. Wydatki muszą być związane z niepełnosprawnością.
Czy emeryt może skorzystać z ulgi na rehabilitację?
Tak, emeryt z orzeczeniem o niepełnosprawności może odliczyć wydatki rehabilitacyjne, jeśli rozlicza PIT i osiąga dochód podlegający opodatkowaniu. Ulgę wykazuje się w zeznaniu rocznym wraz z załącznikiem PIT/O.
Czy trzeba mieć faktury do ulgi na rehabilitację?
Przy większości wydatków potrzebny jest dokument potwierdzający poniesienie kosztu, np. faktura. Wyjątkiem są wydatki limitowane, jak samochód czy pies asystujący, gdzie dokumenty nie są wymagane, ale warto je posiadać.
Jak odliczyć leki w uldze na rehabilitację?
Odliczyć można nadwyżkę ponad 100 zł wydanych na leki w danym miesiącu, jeśli lekarz specjalista zalecił ich stosowanie stałe lub czasowe. Potrzebne są faktury oraz zaświadczenie lekarskie o konieczności przyjmowania leków.
Źródła
Marcin Lemański — redaktor wsypa.pl. Pisze o finansach, emeryturach, świadczeniach i zdrowiu osób 50+. Materiały opiera na oficjalnych źródłach (ZUS, KRUS, NFZ, Ministerstwo Zdrowia, URE) i weryfikuje przed publikacją.
Więcej artykułów autora →Tagi: #emerytura #niepełnosprawność #PIT 2026 #podatki #ulga rehabilitacyjna