Trzy interpretacje Krajowej Informacji Skarbowej w półtora roku mówią to samo. Gotówka do ręki od ojca czy matki nie wystarcza, by skorzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn. Liczy się ślad na koncie. A o tym śladzie połowa obdarowanych dowiaduje się dopiero przy wezwaniu z urzędu.
Czy darowizna w gotówce od rodzica jest zwolniona z podatku?
Przepisy o zerowej grupie podatkowej brzmią prosto. Dziecko, rodzic, małżonek, wnuk czy rodzeństwo mogą przekazać sobie majątek bez podatku. Bez limitu kwotowego. Jednak przy pieniądzach pojawia się dodatkowy warunek, który łatwo przeoczyć.
„Warunkiem zwolnienia przy darowiźnie środków pieniężnych jest udokumentowanie ich otrzymania przelewem na rachunek bankowy nabywcy” — taką linię Krajowa Informacja Skarbowa powtarza w kolejnych interpretacjach indywidualnych. Innymi słowy, koperta z banknotami nie spełnia tego warunku. Nawet gdy obie strony są pewne, że darowizna miała miejsce.
Resort finansów stoi na tym samym stanowisku. „Zwolnienie obejmuje nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez najbliższą rodzinę po spełnieniu warunków zgłoszenia i udokumentowania” — wskazuje Ministerstwo Finansów w serwisie podatki.gov.pl. Dokumentem jest tu potwierdzenie przelewu albo przekazu pocztowego
Jaki jest limit darowizny od rodzica i termin zgłoszenia?
Tu trzeba rozdzielić dwie liczby, bo mylą się najczęściej. Kwota wolna w grupie pierwszej to 36 120 zł od jednej osoby w okresie pięciu lat. Poniżej tego progu nie trzeba robić nic. Powyżej zaczyna się obowiązek, ale w grupie zerowej dalej można uniknąć podatku.
Warunkiem jest zgłoszenie. Obdarowany ma sześć miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego na złożenie formularza SD-Z2. Termin biegnie od wpływu pieniędzy, nie od rozmowy o darowiźnie.
„Jeśli chcesz skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, złóż formularz podatkowy SD-Z2” — przypomina serwis gov.pl w opisie tej usługi. Druk można wysłać przez e-Urząd Skarbowy, listownie albo zanieść osobiście.
Co grozi za spóźnione zgłoszenie darowizny?
Skutki są dotkliwe. Brak przelewu albo spóźnione zgłoszenie przesuwa darowiznę na zasady ogólne. Wtedy nadwyżka ponad kwotę wolną zostaje opodatkowana według stawek grupy pierwszej, od 3 do 7 procent.
Gorszy wariant pojawia się, gdy podatnik sam przyzna się do darowizny dopiero podczas kontroli. W takiej sytuacji przepisy przewidują stawkę sankcyjną w wysokości 20 procent. Naliczaną od całej wartości, nie od nadwyżki.
Podobny mechanizm działa przy darowiźnie od dziadków, gdzie obowiązuje ten sam sześciomiesięczny termin. Zasada jest spójna w całej grupie zerowej.
Wniosek dla rodzin planujących wsparcie finansowe jest prosty. Najpierw przelew z czytelnym tytułem, potem pilnowanie kalendarza. Dwie czynności, a chronią przed podatkiem, którego można było w ogóle nie zapłacić.
Źródła
- Gov.pl — Zgłoś otrzymanie majątku ze spadku lub darowizny (SD-Z2)
- Podatki.gov.pl — Stawki i limity (spadki i darowizny)
- Podatki.gov.pl — Darowizny i podatek SD
Najczęstsze pytania
Czy darowizna od rodziców w gotówce jest zwolniona z podatku?
Sama gotówka przekazana do ręki nie wystarcza do zwolnienia. Aby skorzystać ze zwolnienia w grupie zerowej, środki muszą trafić na konto obdarowanego, a darowiznę trzeba zgłosić na formularzu SD-Z2.
Jaki jest limit darowizny od rodziców bez podatku?
Dla najbliższej rodziny (grupa zerowa) nie ma górnego limitu kwoty zwolnionej z podatku. Warunkiem jest jednak przelew na rachunek oraz zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy.
Jak udokumentować darowiznę pieniężną od rodziców?
Najbezpieczniej jest przekazać pieniądze przelewem bankowym lub przekazem pocztowym na konto obdarowanego. Dokument bankowy stanowi dowód, którego wymaga fiskus, by uznać prawo do zwolnienia.
Czy trzeba zgłosić darowiznę od rodziców do urzędu skarbowego?
Tak, aby zachować zwolnienie, darowiznę powyżej kwoty wolnej należy zgłosić na druku SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania. Brak zgłoszenia oznacza opodatkowanie na zasadach ogólnych.
Co grozi za przyjęcie darowizny od rodziców w gotówce?
Jeśli darowizna była tylko w gotówce, bez śladu na koncie, urząd może odmówić zwolnienia i naliczyć podatek od darowizn. W skrajnych przypadkach grozi też stawka sankcyjna przy ujawnieniu niezgłoszonych środków.
Czy darowiznę od rodziców trzeba wpłacić na konto, żeby uniknąć podatku?
Tak, według interpretacji KIS warunkiem zwolnienia jest udokumentowany wpływ środków na rachunek obdarowanego. Wpłata gotówki przez samego obdarowanego na własne konto bywa kwestionowana, dlatego najlepszy jest przelew bezpośrednio od rodzica.
Źródła
Marcin Lemański — redaktor wsypa.pl. Pisze o finansach, emeryturach, świadczeniach i zdrowiu osób 50+. Materiały opiera na oficjalnych źródłach (ZUS, KRUS, NFZ, Ministerstwo Zdrowia, URE) i weryfikuje przed publikacją.
Więcej artykułów autora →Tagi: #darowizna #Krajowa Informacja Skarbowa #kwota wolna #podatek od darowizn #SD-Z2